近期，北京证券交易所发布了《发行上市审核动态》（2024年第1期、总第9期），以下是关于该动态的主要内容摘要，供您参考。

一、问题解答

1. 在审期间提交工作底稿需要注意哪些事项？

- 保荐机构应按照规定制作、管理工作底稿，确保内容真实、准确、完整。

- 提交工作底稿应完整有效，质控、内核部门应核查并出具专项说明。

- 工作底稿应按要求分类整理，并编制索引目录，涉及表格、台账的应提交电子表格原件。

- 提交工作底稿应遵守时限要求，并通过指定方式提交，及时与审核人员沟通确认。

2. 近期启动现场督导的项目，保荐机构在执业质量方面主要存在哪些问题？

- 资金流水核查不充分，存在核查结论前后不一致、对关联方核查不充分等问题。

- 收入真实性核查不充分，存在终端销售、主要客户访谈、函证等方面的问题。

- 市场推广费核查结论无证据支撑，缺乏活动开展照片、支出凭证等证据。

- 对期后业绩大幅下滑情况报告不及时，未按要求提交重大事项报告。

- 其他情况，包括重要信息披露错误、对举报事项核查不充分、未按要求更新申请文件和漏答问询问题等。

3. 申报企业执行《编报规则第 15 号（修订）》《解释性公告第 1 号（修订）》需要注意哪些事项？

- 申报财务报告应符合《编报规则第 15 号（修订）》《解释性公告第 1 号（修订）》的要求。

- 如前期经审计的财务报告不符合要求，应进行增补或更正披露，并提交专项鉴证报告。

- 挂牌公司此前已披露的定期报告无需进行更正。

4. 关于发行人稳定公司股价预案以及相关约束措施等承诺事项的披露与核查，需要注意哪些事项？

- 设置稳价措施应充分考虑公司股权分布情况，确保措施有效可行。

- 稳价措施相关内容应明确可预期、合理可执行。

- 保荐机构应对相关承诺内容的合规性、可行性、有效性，以及约束措施有效性等发表核查意见。

二、案例分享

1. 第一大股东未被认定为实际控制人

- 案例一：A 公司将 8 名自然人股东认定为共同实际控制人，甲公司及其子公司合计持股 34.45%，A 公司未认定甲公司及其子公司为控股股东、实际控制人。

- 案例二：B 公司认定实际控制人家族为共同实际控制人，乙公司持股 43.72%，B 公司未认定乙公司为控股股东、实际控制人。

- 案例三：C 公司的第一大股东丙公司持股 29.995%，第二大股东丁公司持股 14.08%，自然人 A 等 6 人于 2012 年 1 月签署一致行动协议，C 公司认定自然人 A 等 6 人自 2012 年 1 月以来为公司实际控制人。

2. 超产能生产整改合规性

- 案例一：D 公司主要产品硫酸实际产量持续超过安全生产许可核定的生产能力。

- 案例二：E 公司微型扬声器集成模组产品在 2024-2024 年度存在年度实际产量超过已取得环评批复的产能的情形。

三、监管案例通报

1. 坏账准备计提不充分

- F 公司应收某集团下属公司款项余额 2,000 余万元，该集团下属多家公司已被列为失信被执行人，F 公司仍按照账龄组合对相关债权计提坏账准备，后更正为按单项计提坏账准备，并相应调减其 2024 年净利润。

2. 存货跌价准备计提不充分

- G 公司存货跌价准备计提比例远低于同行业可比公司，后进行会计差错更正，全额计提跌价准备，并对各期末没有明确销售意向的样机进行计提。

以上是对《发行上市审核动态》的主要内容摘要，供您参考。